Opłaty za prowadzenie rachunku bankowego

[113_AnnaN]

Dzień dobry,
w jaki sposób księgujecie opłaty za prowadzenie rachunku bankowego w kasie? Na bieżąco z funduszu rezerwowego czy na koniec roku uchwałą pokrywacie koszty z funduszu rezerwowego?

[mkzp.pl]

Dzień dobry,
w jaki sposób księgujecie opłaty za prowadzenie rachunku bankowego w kasie? Na bieżąco z funduszu rezerwowego czy na koniec roku uchwałą pokrywacie koszty z funduszu rezerwowego?

Jeśli zajrzymy do ustawy o rachunkowości, to podstawowym prawem księgowania jest jego aktualność i niezwłoczność. Nasuwa się pytanie: jak odraczać księgowanie bieżących opłat (np. za prowadzenie rachunku bankowego)?

[113_AnnaN]

U mnie w kasie funkcjonuje księgowanie na bieżąco wszelkich opłat bankowych bezpośrednio na podstawie wyciągu bankowego, ale słyszałam różne opinie. Dziękuję za odpowiedź

[Anka]

Opłatę za prowadzenie rachunku bankowego oraz za przelewy dotyczące pożyczek księguję kasowo na podstawie wyciągu bankowego w powiązaniu z kontem kosztów systematycznie i chronologicznie. Na koniec roku przeksięgowuję na wynik finansowy.
Po przyjęciu sprawozdania finansowego dodatni bądź ujemny wynik finansowy przeksięgowuję na konto funduszu rezerwowego.

[Gt_]

Dzień dobry,
w jaki sposób księgujecie opłaty za prowadzenie rachunku bankowego w kasie? Na bieżąco z funduszu rezerwowego czy na koniec roku uchwałą pokrywacie koszty z funduszu rezerwowego?

Jeśli zajrzymy do ustawy o rachunkowości, to podstawowym prawem księgowania jest jego aktualność i niezwłoczność. Nasuwa się pytanie: jak odraczać księgowanie bieżących opłat (np. za prowadzenie rachunku bankowego)?

Prawidłowo to na bieżąco!

Proszę jednak pamiętać, że Pracodawca może refinansować koszty obsługi rachunku (nie ma tutaj obowiązku) a MOŻE pokrywać te koszty:
z góry (przez coroczną darowiznę dla KZP,
przez subwencję (opisany umową mechanizm finansowy, który wymaga wprowadzenia dodatkowego subkonta do prowadzenia tych rozliczeń i cyklicznego rozliczania),
przez dotację przekazywaną na raz do roku, gdy opłacone przez KZP koszty są już znane (refinansowanie).

Księgowanie samego zdarzenia gospodarczego (kosztu), powinno odbywać się na bieżąco i adekwatnie do źródła pokrycia. Ale warto pamiętać, że w przypadku niezatwierdzonego sprawozdania finansowego mogą wystąpić przeksięgowania adekwatne do decyzji WZ.

[Gt_]

Opłatę za prowadzenie rachunku bankowego oraz za przelewy dotyczące pożyczek księguję kasowo na podstawie wyciągu bankowego w powiązaniu z kontem kosztów systematycznie i chronologicznie. Na koniec roku przeksięgowuję na wynik finansowy.
Po przyjęciu sprawozdania finansowego dodatni bądź ujemny wynik finansowy przeksięgowuję na konto funduszu rezerwowego.

Gratuluję! Jedna z lepiej prowadzonych praktyk.