Forum portalu PKZP

Dzień dobry,
w jaki sposób księgujecie opłaty za prowadzenie rachunku bankowego w kasie? Na bieżąco z funduszu rezerwowego czy na koniec roku uchwałą pokrywacie koszty z funduszu rezerwowego?

113_AnnaN pisze: ↑12 mar 2024, o 12:26 Dzień dobry,
w jaki sposób księgujecie opłaty za prowadzenie rachunku bankowego w kasie? Na bieżąco z funduszu rezerwowego czy na koniec roku uchwałą pokrywacie koszty z funduszu rezerwowego?

Jeśli zajrzymy do ustawy o rachunkowości, to podstawowym prawem księgowania jest jego aktualność i niezwłoczność. Nasuwa się pytanie: jak odraczać księgowanie bieżących opłat (np. za prowadzenie rachunku bankowego)?

U mnie w kasie funkcjonuje księgowanie na bieżąco wszelkich opłat bankowych bezpośrednio na podstawie wyciągu bankowego, ale słyszałam różne opinie. Dziękuję za odpowiedź

Opłatę za prowadzenie rachunku bankowego oraz za przelewy dotyczące pożyczek księguję kasowo na podstawie wyciągu bankowego w powiązaniu z kontem kosztów systematycznie i chronologicznie. Na koniec roku przeksięgowuję na wynik finansowy.
Po przyjęciu sprawozdania finansowego dodatni bądź ujemny wynik finansowy przeksięgowuję na konto funduszu rezerwowego.

mkzp.pl pisze: ↑12 mar 2024, o 13:02

113_AnnaN pisze: ↑12 mar 2024, o 12:26 Dzień dobry,
w jaki sposób księgujecie opłaty za prowadzenie rachunku bankowego w kasie? Na bieżąco z funduszu rezerwowego czy na koniec roku uchwałą pokrywacie koszty z funduszu rezerwowego?

Jeśli zajrzymy do ustawy o rachunkowości, to podstawowym prawem księgowania jest jego aktualność i niezwłoczność. Nasuwa się pytanie: jak odraczać księgowanie bieżących opłat (np. za prowadzenie rachunku bankowego)?

Prawidłowo to na bieżąco!

Proszę jednak pamiętać, że Pracodawca może refinansować koszty obsługi rachunku (nie ma tutaj obowiązku) a MOŻE pokrywać te koszty:
z góry (przez coroczną darowiznę dla KZP,
przez subwencję (opisany umową mechanizm finansowy, który wymaga wprowadzenia dodatkowego subkonta do prowadzenia tych rozliczeń i cyklicznego rozliczania),
przez dotację przekazywaną na raz do roku, gdy opłacone przez KZP koszty są już znane (refinansowanie).

Księgowanie samego zdarzenia gospodarczego (kosztu), powinno odbywać się na bieżąco i adekwatnie do źródła pokrycia. Ale warto pamiętać, że w przypadku niezatwierdzonego sprawozdania finansowego mogą wystąpić przeksięgowania adekwatne do decyzji WZ.

Anka pisze: ↑21 mar 2024, o 08:30 Opłatę za prowadzenie rachunku bankowego oraz za przelewy dotyczące pożyczek księguję kasowo na podstawie wyciągu bankowego w powiązaniu z kontem kosztów systematycznie i chronologicznie. Na koniec roku przeksięgowuję na wynik finansowy.
Po przyjęciu sprawozdania finansowego dodatni bądź ujemny wynik finansowy przeksięgowuję na konto funduszu rezerwowego.

Gratuluję! Jedna z lepiej prowadzonych praktyk.