Witam
Bardzo proszę o pomoc, poradę oraz podzielenie się doświadczeniem jak jest u WAS.
Jestem przewodniczącą komisji rewizyjnej dużej PKZP w Katowicach, od pewnego czasu mamy problem z główną księgową zatrudnioną u pracodawcy z którym mamy podpisaną umowę. W umowie jest zawarte że pracodawca daje pracowników, wyposaża biuro kasy itp..
Głowna księgowa od jakiegoś czasu bardzo zaczyna ingerować w działalność kasy. Każe przedstawiać sobie jako pierwszej bilans i dopiero po jej podpisie może zostać przedstawiony zarządowi, przy czym jeden egzemplarz zostawia dla siebie takich róznych sytuacji jest wiele.
Ale w temacie inwentaryzacji - od jakiegoś czasu kierując pismo do dyrektora (pracodawca z którym mamy podpisaną umowę) o zarządzeniu inwentaryzacji, wpisuje również inwentaryzację PKZP cytując:
inwentaryzacja metodą spisu z natury środków pieniężnych na dzień 31 grudnia 2018 roku
metodą potwierdzenia sald oraz weryfikacji sald (drogą porównania danych z ksiag rachunkowych z odpowiednimi dokumentami) sald aktywów i pasywów, które nie podlegają inwentaryzacji metodą spisu z natury na dzień 31 grudzień 2018 , osobą odpowiedzialną w tym zakresie jest Przewodniczący Komisji Inwentaryzacyjnej, skład osobowy zespołów spisowych winni stanowić pracownicy działu księgowości, w tym obsługujący PKZP oraz przedstawiciel PKZP.
Co Wy na to
inwentaryzacja Kasy
Moderator: admin
Re: inwentaryzacja Kasy
Zgodnie z Rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 19 grudnia 1992 r. w sprawie pracowniczych kas zapomogowo-pożyczkowych oraz spółdzielczych kas oszczędnościowo-kredytowych w zakładzie pracy PKZP nie posiada osobowości prawnej i jest niezależna od zakładu pracy, w którym działa, mimo faktu iż w myśl § 4 ww. rozporządzenia zakład pracy ma obowiązek udzielić Kasie pomocy organizacyjnej, m.in. w zakresie prowadzenia księgowości, obsługi kasowej i prawnej, dokonywania na rzecz Kasy potrąceń na listach płac, przyjmowania wpłat od emerytów i rencistów, odprowadzania wpłat na rachunek bankowy kasy (§ 4 ww. rozporządzenia). W Rozporządzeniu nie ma nic o kontroli przez zewnętrzną księgową.
Organem kontrolującym kasę jest Komisja rewizyjna ( http://pkzp.com.pl/blog/48-komisja-rewizyjna) a gdy w zakładzie pracy działają Związki Zawodowe to one sprawują społeczną kontrolę nad PKZP (http://pkzp.com.pl/blog/45-rola-zwiazko ... nosci-pkzp).
Organem kontrolującym kasę jest Komisja rewizyjna ( http://pkzp.com.pl/blog/48-komisja-rewizyjna) a gdy w zakładzie pracy działają Związki Zawodowe to one sprawują społeczną kontrolę nad PKZP (http://pkzp.com.pl/blog/45-rola-zwiazko ... nosci-pkzp).
Re: inwentaryzacja Kasy
PKZP prowadzi księgi rachunkowe zgodnie z przepisami ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (Dz.U.2013 r. poz. 330 z późn.zm.). Inwentaryzacja PKZP przeprowadzana jest zgodnie z art.26 ust.1 wspomnianej ustawy o brzmieniu:
Art. 26. 1. Jednostki przeprowadzają na ostatni dzień każdego roku obrotowego inwentaryzację:
1) aktywów pieniężnych (z wyjątkiem zgromadzonych na rachunkach bankowych), papierów wartościowych w postaci materialnej, rzeczowych składników aktywów obrotowych, środków trwałych oraz nieruchomości zaliczonych do inwestycji, z zastrzeżeniem pkt 3, a także maszyn i urządzeń wchodzących w skład środków trwałych w budowie - drogą spisu ich ilości z natury, wyceny tych ilości, porównania wartości z danymi ksiąg rachunkowych oraz wyjaśnienia i rozliczenia ewentualnych różnic;
2) aktywów finansowych zgromadzonych na rachunkach bankowych lub przechowywanych przez inne jednostki, w tym papierów wartościowych w formie zdematerializowanej, należności, w tym udzielonych pożyczek, z zastrzeżeniem pkt 3, oraz powierzonych kontrahentom własnych składników aktywów - drogą otrzymania od banków i uzyskania od kontrahentów potwierdzeń prawidłowości wykazanego w księgach rachunkowych jednostki stanu tych aktywów oraz wyjaśnienia i rozliczenia ewentualnych różnic;
3) środków trwałych, do których dostęp jest znacznie utrudniony, gruntów oraz praw zakwalifikowanych do nieruchomości, należności spornych i wątpliwych, a w bankach również należności zagrożonych, należności i zobowiązań wobec osób nieprowadzących ksiąg rachunkowych, z tytułów publicznoprawnych, a także aktywów i pasywów niewymienionych w pkt 1 i 2 oraz wymienionych w pkt 1 i 2, jeżeli przeprowadzenie ich spisu z natury lub uzgodnienie z przyczyn uzasadnionych nie było możliwe - drogą porównania danych ksiąg rachunkowych z odpowiednimi dokumentami i weryfikacji wartości tych składników.
Tak więc jeśli chodzi o inwentaryzację Kasy w praktyce weryfikacja sald członków następuje w drodze potwierdzania sald, tak samo rachunków bankowych a sama kasa gotówkowa jest potwierdzana protokołem inwentaryzacji Kasy. O ile potwierdzenia sald są podpisywane przez osobę sporządzającą czyli Główną Księgową Kasy tak Protokół inwentaryzacyjny kasy gotówkowej jest sporządzany przez Komisję inwentaryzacyjną wybraną do tego celu z członków Kasy - może to być Komisja Rewizyjna. Tak przygotowane i potwierdzone dokumenty są przekazywane Głównej Księgowej i załączane do sprawozdania finansowego PKZP.
Zgodnie z ustawą o rachunkowości sprawozdania finansowe jednostek prowadzących pełne księgi wykonuje się stosując przepisy rozdziału 5 uor.
O podpisie mówi artykuł jn.:
Art. 52. 1. Kierownik jednostki zapewnia sporządzenie rocznego sprawozdania finansowego nie później niż w ciągu 3 miesięcy od dnia bilansowego i przedstawia je właściwym organom, zgodnie z obowiązującymi jednostkę przepisami prawa, postanowieniami statutu lub umowy.
2. Sprawozdanie finansowe podpisuje - podając zarazem datę podpisu - osoba, której powierzono prowadzenie ksiąg rachunkowych, i kierownik jednostki, a jeżeli jednostką kieruje organ wieloosobowy - wszyscy członkowie tego organu. Odmowa podpisu wymaga pisemnego uzasadnienia dołączonego do sprawozdania finansowego.
Główna Księgowa PKZP ma obowiązek podpisać sprawozdanie finansowe.
Art. 26. 1. Jednostki przeprowadzają na ostatni dzień każdego roku obrotowego inwentaryzację:
1) aktywów pieniężnych (z wyjątkiem zgromadzonych na rachunkach bankowych), papierów wartościowych w postaci materialnej, rzeczowych składników aktywów obrotowych, środków trwałych oraz nieruchomości zaliczonych do inwestycji, z zastrzeżeniem pkt 3, a także maszyn i urządzeń wchodzących w skład środków trwałych w budowie - drogą spisu ich ilości z natury, wyceny tych ilości, porównania wartości z danymi ksiąg rachunkowych oraz wyjaśnienia i rozliczenia ewentualnych różnic;
2) aktywów finansowych zgromadzonych na rachunkach bankowych lub przechowywanych przez inne jednostki, w tym papierów wartościowych w formie zdematerializowanej, należności, w tym udzielonych pożyczek, z zastrzeżeniem pkt 3, oraz powierzonych kontrahentom własnych składników aktywów - drogą otrzymania od banków i uzyskania od kontrahentów potwierdzeń prawidłowości wykazanego w księgach rachunkowych jednostki stanu tych aktywów oraz wyjaśnienia i rozliczenia ewentualnych różnic;
3) środków trwałych, do których dostęp jest znacznie utrudniony, gruntów oraz praw zakwalifikowanych do nieruchomości, należności spornych i wątpliwych, a w bankach również należności zagrożonych, należności i zobowiązań wobec osób nieprowadzących ksiąg rachunkowych, z tytułów publicznoprawnych, a także aktywów i pasywów niewymienionych w pkt 1 i 2 oraz wymienionych w pkt 1 i 2, jeżeli przeprowadzenie ich spisu z natury lub uzgodnienie z przyczyn uzasadnionych nie było możliwe - drogą porównania danych ksiąg rachunkowych z odpowiednimi dokumentami i weryfikacji wartości tych składników.
Tak więc jeśli chodzi o inwentaryzację Kasy w praktyce weryfikacja sald członków następuje w drodze potwierdzania sald, tak samo rachunków bankowych a sama kasa gotówkowa jest potwierdzana protokołem inwentaryzacji Kasy. O ile potwierdzenia sald są podpisywane przez osobę sporządzającą czyli Główną Księgową Kasy tak Protokół inwentaryzacyjny kasy gotówkowej jest sporządzany przez Komisję inwentaryzacyjną wybraną do tego celu z członków Kasy - może to być Komisja Rewizyjna. Tak przygotowane i potwierdzone dokumenty są przekazywane Głównej Księgowej i załączane do sprawozdania finansowego PKZP.
Zgodnie z ustawą o rachunkowości sprawozdania finansowe jednostek prowadzących pełne księgi wykonuje się stosując przepisy rozdziału 5 uor.
O podpisie mówi artykuł jn.:
Art. 52. 1. Kierownik jednostki zapewnia sporządzenie rocznego sprawozdania finansowego nie później niż w ciągu 3 miesięcy od dnia bilansowego i przedstawia je właściwym organom, zgodnie z obowiązującymi jednostkę przepisami prawa, postanowieniami statutu lub umowy.
2. Sprawozdanie finansowe podpisuje - podając zarazem datę podpisu - osoba, której powierzono prowadzenie ksiąg rachunkowych, i kierownik jednostki, a jeżeli jednostką kieruje organ wieloosobowy - wszyscy członkowie tego organu. Odmowa podpisu wymaga pisemnego uzasadnienia dołączonego do sprawozdania finansowego.
Główna Księgowa PKZP ma obowiązek podpisać sprawozdanie finansowe.